ФОП 2026: податки на кожній групі — порівняння та розрахунки

У 2026 році ФОП сплачують єдиний податок (ЄП), єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та, для 3 групи, військовий збір (ВЗ). Ставки та умови суттєво відрізняються між групами.

Ставки та формули для кожної групи

1 гр: ЄП = 3 028 × 10% = 302.80 грн/міс (фіксовано, не залежить від доходу) 2 гр: ЄП = 8 647 × 20% = 1 729.40 грн/міс (фіксовано) 3 гр: ЄП = Дохід × 5% (або Дохід × 3% якщо є ПДВ-реєстрація) ЄСВ = 8 647 × 22% = 1 902.34 грн/міс (однаково для ВСІХ груп) ВЗ = Дохід × 5% (тільки 3 група, з грудня 2024)

Порівняльна таблиця груп ФОП

Показник	1 група	2 група	3 група
Ліміт доходу/рік	1 084 500 грн	5 587 800 грн	Без ліміту
Найманих працівників	0	До 10	Без обмежень
Єдиний податок	302.80 грн/міс	1 729.40 грн/міс	5% від доходу
ЄСВ (щомісяця)	1 902.34 грн	1 902.34 грн	1 902.34 грн
Військовий збір	Не сплачується	Не сплачується	5% від доходу
Разом мінімум	2 205.14 грн/міс	3 631.74 грн/міс	ЄСВ + 10% доходу

Приклад — 1 група

Підходить для торгівлі на ринку, дрібних послуг. Дохід не більше 1 084 500 грн на рік. Ставка фіксована — платите однаково незалежно від того, скільки заробили.

Дохід 30 000 грн/місЄП: 302.80 грн (фіксовано) ЄСВ: 1 902.34 грн ВЗ: Не сплачується Разом: 2 205.14 грн Чистий дохід: 27 794.86 грн

Приклад — 2 група

Найпопулярніша серед малого бізнесу. Підходить для послуг, торгівлі, кафе, майстерень. Фіксована ставка стає вигідною при доходах від 40 000 грн/міс.

Дохід 60 000 грн/місЄП: 1 729.40 грн (фіксовано) ЄСВ: 1 902.34 грн ВЗ: Не сплачується Разом: 3 631.74 грн (6% від доходу) Чистий дохід: 56 368.26 грн

Приклад — 3 група (5%)

Найгнучкіша група. Немає обмежень по виду діяльності та кількості працівників. ЄП, ЄСВ та ВЗ платяться щоквартально (ЄСВ — щомісяця).

Дохід 80 000 грн/місЄП (5%): 80 000 × 5% = 4 000 грн ЄСВ: 8 647 × 22% = 1 902.34 грн ВЗ (5%): 80 000 × 5% = 4 000 грн Разом: 9 902.34 грн (12.4% від доходу) Чистий дохід: 70 097.66 грн

Порівняння: скільки платить ФОП при різних доходах

Дохід/міс	1 група	2 група	3 група (5%+ВЗ)
20 000 грн	2 205 грн (11%)	3 632 грн (18.2%)	3 902 грн (19.5%)
40 000 грн	2 205 грн (5.5%)	3 632 грн (9.1%)	5 902 грн (14.8%)
80 000 грн	Понад ліміт (1 гр)	3 632 грн (4.5%)	9 902 грн (12.4%)
150 000 грн	Понад ліміт	3 632 грн (2.4%)	16 902 грн (11.3%)
200 000 грн	Понад ліміт	Понад ліміт (2 гр)	21 902 грн (11%)

Висновок: Для невеликих та стабільних доходів (40–80 тис/міс) найвигіднішою є 2 група. Для IT-фрилансу та непередбачуваного доходу — 3 група дає гнучкість. 1 група підходить лише для мікробізнесу з мінімальним доходом.

Коли та як сплачувати

ЄСВ — щомісяця, до 20-го числа наступного місяця. Навіть якщо не було доходу.

ЄП (1–2 гр) — до 20-го числа поточного місяця, фіксована сума.

ЄП (3 гр) та ВЗ — щоквартально, протягом 10 днів після подачі декларації.

Розрахуйте податки ФОП онлайн

Оберіть групу, введіть дохід — і відразу побачите всі податки та чистий дохід.

Відкрити калькулятор ФОП →